Welche steuerklasse nach der trennung

Diese Beispiele zeigen, dass es immer nur auf die Kalenderjahre ankommt: war in einem Kalenderjahr die Trennung, so muss ab Beginn des folgenden Kalenderjahres die Steuerklasse geändert werden.

Die Beispiele zeigen auch: es kommt nicht darauf an, wie lange die Eheleute bereits getrennt leben. Es ist auch nicht etwa so, dass man die Steuerklasse erst nach dem ersten Trennungsjahr oder sogar erst nach der Scheidung ändern müsste.

Schließlich zeigen die Beispiele: es ist unter steuerlichen Aspekten nachteilig, sich zum Jahresende zu trennen. So müssen die Eheleute im zweiten Beispiel die Steuerklasse zum 1.1.2017 ändern, obwohl sie zu diesem Zeitpunkt erst drei Tage getrennt leben. Hätten sie sich mit der Trennung noch ein paar Tage Zeit gelassen, dann hätten sie noch das gesamte Jahr 2017 die alten Steuerklassen behalten können (siehe drittes Beispiel).

Lesen Sie in diesem Zusammenhang unbedingt auch das Kapitel “Wie beweise ich das Trennungsdatum? ”

TIP: Bei einer einverständlichen Scheidung reicht es völlig aus, wenn die Eheleute ein Jahr getrennt leben. Eine längere Trennungsdauer macht den Scheidungsprozess weder einfacher noch billiger. Trotzdem glauben Eheleute mitunter, es würde das Scheidungsverfahren beschleunigen, wenn sie eine längere Trennungsdauer angeben. Das kann aber zu erheblichen steuerlichen Nachteilen führen.
Beispiel: Die Eheleute leben seit dem 10.8.2016 getrennt. Am 10.8.2017 reichen sie die Scheidung ein. Weil sie irrigerweise glauben, dies wäre vorteilhaft, geben sie im Scheidungsverfahren an, schon seit dem 10.8.2014 getrennt zu leben. Würde dieser frühe Trennungszeitpunkt aber tatsächlich zutreffen, so müssten beide Eheleute schon seit dem 1.1.2015 die neuen Steuerklassen haben. Es droht beiden Eheleuten also eine Steuernachzahlung für zwei volle Kalenderjahre.

Leben die Eheleute dauernd getrennt – also ab dem 1. Januar des Jahres, das auf die Trennung folgt – , so können sie nicht mehr gemeinsam veranlagt werden. Sie werden dann beide nach Steuerklasse I besteuert. Falls mindestens ein Kind im Haushalt eines Ehegatten angemeldet ist, wird dieser Ehegatte nach Steuerklasse II besteuert.

Steuerklasse nach Trennung

1. Was passiert mit der Steuer im Trennungsjahr?

Miteinander verheiratete Ehepartner haben einen Anspruch darauf, den so genannten Ehegattensplittingtarif zu wählen und damit eine Menge Steuern zu sparen. Doch welche Steuerklasse gilt im Trennungsjahr? Wann muss die Steuerklasse nach Trennung geändert werden? Die meisten Ehepaare wissen nicht, wann sich nach der Trennung die Lohnsteuerklasse ändert.

2. Wann muss die Steuerklasse nach der Trennung gewechselt werden?

• Die Ehegatten trennen sich am 3. 4.2014. Sie dürfen die gemeinsame Veranlagung für das gesamte Jahr 2014 behalten. Mit Beginn des Jahres 2015 müssen sie jedoch in die getrennte Veranlagung und damit die Steuerklasse noch im Trennungsjahr wechseln.
  

• Die Ehegatten trennen sich am 31.12.2013. Sie dürfen die gemeinsame Veranlagung nur noch für 2013 behalten. Mit Beginn des Jahres 2014 müssen sie schon in die getrennte Veranlagung wechseln.
  

• Die Ehegatten trennen sich am 1.1.2014. Sie dürfen die gemeinsame Veranlagung noch für das gesamte Jahr 2014 behalten. Sie können die Steuerklasse im Trennungsjahr behalten.
  

3. Gibt es eine Verpflichtung zur gemeinsamen Veranlagung oder zum Steuerklassenwechsel im Trennungsjahr?

Grundsätzlich ist es so, dass das Finanzamt die Steuerklasse immer ändert nach der Trennung, wenn einer der Ehegatten dies beantragt. Einer Zustimmung des getrennten Ehegatten bedarf es für das Finanzamt dazu nicht. Das ist jedoch nur die steuerrechtliche Seite. Natürlich besteht die Verlockung für denjenigen, der durch die schlechtere Steuerklasse V vor der Trennung weniger verdiente als der Ehepartner, noch im Trennungsjahr die Steuerklasse zu I/bzw. II zu wechseln.  Familienrechtlich besteht aber auch nach der Trennung die Verpflichtung zur ehelichen Solidarität, § 1353 Bürgerliches Gesetzbuch. Das hat der Bundesgerichtshof entschieden, da man dem Ehepartner keinen Schaden zufügen darf. Voraussetzung ist aber, dass der Ehepartner Trennungsunterhalt bezahlt und dem anderen den Schaden ausgleicht, den er durch die schlechtere Steuerklasse nach der  Trennung erleidet. Wenn der eine Ehepartner die Zustimmung zur gemeinsamen Veranlagung unberechtigt verweigert, macht er sich gegenüber dem anderen schadensersatzpflichtig.

Muster: Zustimmung zur gemeinsamen Veranlagung im Trennungsjahr

Hallo___________________ (Name des Ehepartners),

ich habe dein Schreiben, in dem du mich aufforderst der gemeinsamen Veranlagung im Trennungsjahr zuzustimmen, erhalten.

Ich werde der gemeinsamen Veranlagung zustimmen, wenn du:

• mir darlegst, dass du dadurch eine niedrigere Steuerschuld hast
  
• du mir zusicherst, die Differenz zwischen Steuerklasse V und IV zwischen _________ (Trennungsdatum) und ____________ (Ende des Kalenderjahres der Trennung) zu ersetzen.
  
• du mir zusicherst, mich von etwaigen Steuernachzahlungen freizuhalten.
  
• du mir zusicherst, mich an der Steuererstattung hälftig zu beteiligen.
  

Datum                                      Unterschrift

Expertentipp

Fachanwältin für Familienrecht
Sandra Segl rät:

Als derjenige, der nach der Trennung die schlechtere Steuerklasse hat und durch einen Steuerklassenwechsel im Trennungsjahr Vorteile hätte, sollten Sie dem Ehepartner mitteilen, dass Sie der gemeinsamen Veranlagung nach der Trennung nur zustimmen, wenn er Ihnen den steuerlichen Nachteil ausgleicht, den Sie dadurch haben.

Ein Muster wie ein derartiger Brief aussehen könnte, finden Sie hier.

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